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全面实现个税全员全额扣缴 建筑业高个税谁买单

发布时间:2021-09-06

  为加强个人所得税征收管理,规范扣缴义务人的代扣代缴行为,维护纳税人和扣缴义务人的合法权益,国家税务总局发布通知,要求进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作。

  全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人即个人所得税代扣代缴单位在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付个人所得的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

  个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:①工资、薪金所得;②劳务报酬所得;③稿酬所得;④特许权使用费所得;⑤利息、股息、红利所得;⑥财产租赁所得;⑦财产转让所得;⑧偶然所得;⑨经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  ①通知强调,各级税务机关要加强对全员全额扣缴申报的评估和检查,特别是对当地高收入行业、人均扣缴额明显低于同行业水平、代扣代缴零申报户等单位,应作为评估和检查的重点,认真分析其扣缴个人所得税情况,增强全员全额扣缴申报的准确度。

  ②通知强调,税务部门应分析其扣缴个人所得税情况,关注其有关银行账户、往来款项、职工福利等信息。

  ③通知强调,税务机关应向实行了全员全额扣缴申报的单位的每个纳税人开具个人所得税完税证明。

  建筑行业以前的个税申报采用的是汇总申报形式,没有分到每个人的头上,全面贯彻全员全额个税扣缴后,申报表里面要把每个员工的信息录入,防止企业随意夸大实际工资数少缴税,同时也加强了对个人所得税的征缴。这个政策对于建筑行业的影响主要表现在以下三方面:

  传统用工关系下,建筑企业承担为工人(或包工头)代缴个税的义务。在全面贯彻全员全额个税扣缴申报政策下,用工密集的建筑企业需要为大量工人缴纳高额个税,大大增加用工成本,最终威胁到企业的整体收益。

  不管是包工头还是工人收入普遍都比较高,需要缴纳的个税是比较多的。因分流人数不够和涉税风险大导致以前常用的私户避税的方式也行不通了,如果实行全员全额申报个税的话大大增加个税负担,影响实际到手收入,这是工人无法接受的。

  众所周知,建筑施工环境恶劣,包工头和工人的高收入都是辛苦劳动换取的,本身他们就不愿意缴纳个税影响到手收入。现在,加上全员全额个税扣缴政策的贯彻,工人到手收入大打折扣,将加速工人群体的流失,严重阻碍整个行业的发展。

  长期以来专注建筑劳务行业的云蚁企服平台拥有灵活用工、代征代缴、结算服务等多项业务板块,针对建筑行业的高个税问题从以下两方面着手解决:

  通过平台,建筑企业完成用工转型,与工人(包工头)之间由劳动关系变为合作关系,企业无需为工人缴纳社保以及代缴个税,降低用工成本。

  云蚁平台解决方案下,工人(包工头)可享受核定征收政策,税率在1%左右,大大降低个税支出,既优化了企业税负,又增加了工人实际收入。

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